随着公司的发展,股权转让也趋于常见。那么,股权转让时,需要缴纳哪些税?
安庆恒企会计培训学校首先提示各位老板,股权转让主要涉及以下几个税种:增值税、所得税、印花税。
增值税
纳税主体:股权出让方,但不对所有股权转让行为征收
征收范围
以下的股权转让行为不征收增值税:
个人、个体户转让上市公司股权,无需缴纳
个人、个体户、企业转让非上市公司股权,无需缴纳
以下的股权转让行为需征收增值税:
公司转让上市公司股权,需按转让金融商品缴纳
合伙企业转让上市公司股权,需按转让金融商品缴纳
个人独资企业转让上市公司股权,需按转让金融商品缴纳
税率
一般纳税人为6%,小规模纳税人为3%
安庆恒企会计培训学校分享计算公式
应纳税额=(股权转让收入-股权购买成本-转让过程中所支付的相关合理费用)/(1+税率)*税率
所得税
个人转让:个人转让股权,需缴纳个人所得税,税率为20%,由受让方作为转让方的代扣代缴义务人。
计算公式为:应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率20%。
企业转让:企业转让股权,需缴纳企业所得税,税率为25%,由转让方自行缴纳。
计算公式为:应纳税额=(转让股权收入-取得该股权所发生的成本-转让过程中所支付的相关合理费用)*税率25%。
印花税
股权转让需按照“产权转移书据”缴纳印花税,出让方、受让方均需缴纳,税率为万分之五。
股权转让原则上不涉及缴纳营业税的问题。因此各位老板就不用担心缴纳营业税咯。
同时,股权转让原则上不是土地增值税的征税范围,但若被认为属于转让不动产,则有可能需缴纳土地增值税。
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