安庆会计培训:现金的增减受日常经营活动的影响吗

（1）现金项目之间划转的业务不会引起现金发生增减变化。

如从银行提取现金或以存款购买三个月到期的短期债券等，编表时可不予考虑。

（2）发生在非现金资产之间、长期资产之间、流动负债之间、长期负债之间及所有者权益等非现金项目之间的业务，也不会影响现金变化，如购货未付款，以应付票据抵偿应收账款等，但编表时应予考虑，理由如下：

①是重要的理财活动应予以披露。

②编制现金流量表时，从权责发生制（日常会计核算）到收付实现制（现金流量表）必要的转换往往涉及此类业务。

（3）发生在现金与非现金项目之间的业务必然会引起现金发生增减变化。

①发生在现金与非现金资产之间时，二者是一种相互增减的关系，如应收账款的收回，以现金购入固定资产等。

②发生在现金与负债、所有者权益之间时，现金与后两者是同增同减的关系，如借入短期借款、发放现金股利等。

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